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Nous aspirons tous à une retraite confortable, sans soucis financiers. En réalité, un bon nombre de Canadiens surestiment la valeur de leur épargne à la retraite et découvrent, beaucoup trop tard, que leurs ressources sont insuffisantes. Un peu de planification peut vous aider à éviter une telle situation.
Cela ne signifie pas simplement de commencer à planifier dans la trentaine ou la quarantaine, de cotiser régulièrement à un REER et de faire de bons placements. Vous devez également planifier afin d’être en mesure de répondre à vos besoins lorsque vous serez à la retraite. Il importe donc de comprendre les différentes solutions qui s’offrent à vous en matière de revenu de retraite.
L’une des meilleures options pour les investisseurs à la retraite est le fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). Le FERR est plus ou moins le prolongement de votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Toutefois, contrairement à ce dernier, l’objectif du FERR n’est pas d’épargner en prévision de la retraite, mais bien de vous fournir une source de revenus à votre retraite. En somme, les fonds accumulés dans votre REER sont transférés dans un FERR lorsque vous atteignez l’âge de 71 ans et demeurent à l’abri de l’impôt. Comme votre REER doit être fermé au 31 décembre de l’année au cours de laquelle vous atteignez 71 ans, le FERR est un excellent choix pour protéger l’épargne-retraite que vous avez si durement accumulée.
Penchons-nous sur les principales questions relatives au fonctionnement du FERR.
À quel âge mon régime enregistré d’épargne-retraite (REER) vient-il à échéance ?
Vous devez avoir décidé de votre option à l’échéance et fermé votre REER au plus tard le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire.
Quelles sont mes options à l’échéance de mon REER ?
- Encaisser les fonds de votre REER et payer l’impôt sur la totalité de la somme.
- Transférer votre REER dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR).
- Souscrire une rente.
Puis-je fermer mon REER avant l’âge de 71 ans ?
Oui. Vous pouvez transférer les fonds de votre REER, selon les options ci-dessus, avant l’âge de 71 ans, si vous avez besoin d’un revenu.
Puis-je transférer seulement une partie de mon REER, ou suis-je obligé de le transférer en totalité ?
Vous pouvez en tout temps transférer une partie de votre REER selon une ou plusieurs des options. Cependant, le 31 décembre de l’année de votre 71e anniversaire, vous devrez avoir transféré la totalité des fonds de votre REER.
À quel âge dois-je fermer mon REER immobilisé ou CRI (compte de retraite immobilisé) ?
Comme pour un REER ordinaire, l’âge limite pour fermer votre REER immobilisé ou votre CRI est 71 ans. L’âge minimal varie en fonction de la législation provinciale qui régit les fonds.
Quelles sont mes options dans le cas d’un REER immobilisé ?
Voici les options qui s’offrent à vous dans le cas d’un REER immobilisé ou d’un CRI :
- Transfert à un fonds de revenu viager (FRV) (toutes les provinces, sauf l’Île-du-Prince-Édouard et la Saskatchewan)
- Transfert à un fonds de revenu viager de retraite (FRVR) (Alberta, Manitoba, Ontario et Terre-Neuve-et-Labrador seulement)
- Transfert à un FERR prescrit (Saskatchewan et Manitoba seulement) Souscription d’une rente viagère (toutes les provinces)
- Souscription d’une rente viagère (toutes les provinces)
Qu’est-ce qu’un FERR ?
Tout comme le REER, le FERR favorise l’accumulation de fonds à l’abri de l’impôt. Cependant, les règles du FERR exigent que vous en retiriez chaque année une somme minimale sous forme de revenu. Il n’y a pas de limite quant au montant pouvant être retiré. Les retraits sont imposés comme un revenu.
Quel avantage y a-t-il à détenir un FERR ?
Le FERR est la plus souple de toutes vos options de revenu de retraite. Il vous permet de continuer à suivre le programme de placement que vous vous êtes fixé. Vous pouvez choisir de retirer des sommes supérieures au minimum prescrit, et vous avez la latitude de modifier vos placements en fonction des changements dans les conditions du marché ou dans votre situation personnelle. En outre, le FERR offre une protection contre l’inflation en vous permettant d’augmenter le montant de vos retraits au fil des ans pour faire face à toute augmentation éventuelle du coût de la vie.
Puis-je verser des cotisations à mon FERR ?
Non, vous ne pouvez pas verser de cotisations à un FERR. Seuls des fonds provenant de REER ou d’autres FERR peuvent y être versés. Si vous êtes âgé de moins de 71 ans et que vous avez un FERR, vous pouvez continuer de détenir un REER et d’y verser des cotisations.
Ou bien, si vous avez plus de 71 ans, mais que votre conjoint est plus jeune, vous pouvez continuer de verser des cotisations de conjoint à son REER.
Quel genre de placements puis-je détenir dans mon FERR ?
Vous pouvez détenir dans votre FERR les mêmes placements admissibles que dans votre REER. Si vous avez un REER autogéré, vous pouvez transférer l’actif intact de ce REER dans un FERR autogéré. Cependant, il faudra peut-être apporter quelques modifications à votre portefeuille afin de dégager le revenu nécessaire pour vos retraits.
Peut-on transférer un REER de conjoint dans un FERR ?
Un REER de conjoint doit être transféré dans un FERR de conjoint. Tant qu’on n’y retire que les sommes minimales prescrites, aucune règle d’attribution n’est applicable, et tout le revenu est attribué au rentier. Cependant, si un retrait supérieur à la somme minimale est effectué dans les trois ans qui suivent le versement d’une cotisation de conjoint, le revenu est alors attribué de nouveau au conjoint cotisant.
Quels sont les retraits minimums prescrits à l’égard d’un FERR ?
Le budget fédéral canadien de 2015 a établi de nouvelles limites de retrait minimal du FERR. Les retraits minimums sont calculés selon un pourcentage de la valeur de votre FERR au 31 décembre de l’année précédente.
Est-ce que l’impôt est retenu sur la somme que je retire ?
L’impôt n’est pas retenu sur le retrait minimal. Il sera toutefois retenu sur toutes les sommes retirées qui dépassent le minimum annuel.
Impôt retenu sur trois tranches de retraits :
- 10 % jusqu’à 5 000 $ (5 % au Québec)
- 20 % de 5 001 $ à 15 000 $ (10 % au Québec)
- 30 % à partir de 15 001 $ (15 % au Québec)
Y a-t-il des exceptions à l’obligation de retirer le minimum ?
Vous n’êtes pas tenu de faire un retrait minimal l’année où vous ouvrez le FERR, mais seulement durant cette année. Par conséquent, les sommes que vous retirez cette année-là sont assujetties à la retenue d’impôt.
Pour quelle raison utiliserais-je l’âge de mon conjoint pour déterminer le montant des retraits de mon FERR ?
Le fait d’utiliser l’âge d’un conjoint plus jeune pour calculer les retraits d’un FERR ne permet pas de retarder les retraits minimaux, mais plutôt de diminuer ces retraits, d’où un plus grand potentiel de croissance pour votre FERR. C’est une bonne stratégie si le revenu tiré de votre FERR n’est pas votre principale source de revenus à la retraite.
Devrais-je désigner mon conjoint comme bénéficiaire de mon FERR ?
Si votre conjoint (ou conjoint de fait) est désigné comme bénéficiaire, il a les options suivantes :
- il peut continuer d’effectuer les retraits en qualité « d’héritier d’une rente » ;
- il peut liquider le FERR existant et transférer les fonds à un nouveau FERR assorti d’un nouveau barème de versement ;
- s’il a moins de 72 ans, il peut transférer les fonds du FERR à un REER ;
- il peut choisir de liquider le FERR et de recevoir les fonds en un versement global à titre de revenu imposable.
Renseignez-vous auprès de votre conseiller pour en savoir plus sur la planification successorale et fiscale.
